大家好，我是卡尔顿・丹尼斯（Carlton Dennis）。作为一名税务专家，我经常遇到这样的情况：每六位来到我办公室的纳税人中，就有一位拥有有限责任公司（LLC）。我自己拥有六家有限责任公司，并且已经为客户设立了超过 5000 家有限责任公司。我喜欢用 “LLC” 这个词，不仅因为它让我想起嘻哈传奇人物 LL Cool J，还因为它确实是当今最受欢迎的商业工具之一。那么，为什么这么多企业主选择设立有限责任公司？他们中却有很多人并不确定自己是否真的需要一个有限责任公司，或者是否应该选择其他实体类型，比如 S 公司或 C 公司？
在今天的文章中，我们将深入探讨在设立有限责任公司之前需要考虑的关键事项，帮助你避免常见的错误。我们将从收入类型开始讲起，然后逐一分析有限责任公司所有者常犯的五大错误。准备好了吗？让我们开始吧！（背景音乐渐入）
核心问题：收入类型的重要性
在决定是否设立有限责任公司之前，你需要搞清楚一件事：你的收入类型是什么？这非常重要，因为不同的收入类型会直接影响你的税务义务和商业结构选择。收入主要分为以下三种：
1. 普通收入（Ordinary Income）
普通收入是你通过日常劳动赚来的钱，通常以 W-2 工资或 1099 报酬的形式出现。比如，你为一家公司工作，或者作为自由职业者提供服务，这些都是普通收入。普通收入需要缴纳社会保障税（Social Security Tax）和医疗保险税（Medicare Tax），如果你是自雇人士，还需要额外支付 15.3% 的自雇税（Self-Employment Tax），加上联邦税和州税。因此，如果你的业务产生的是普通收入，你需要仔细考虑如何通过有限责任公司或其他结构来优化税务。
2. 被动收入（Passive Income）
被动收入是你无需直接参与劳动就能获得的收入。最常见的例子包括投资性房地产的租金收入，或者银行账户中的利息收入。被动收入的一大优势是它不受社会保障税和医疗保险税的约束。这也是为什么许多房地产投资者选择设立有限责任公司作为持有房产的工具 —— 他们不必为租金收入支付额外的自雇税。如果你的大部分收入来自被动来源，可能并不需要将有限责任公司转为 S 公司。
3. 投资组合收入（Portfolio Income）
投资组合收入通常来自资本资产的出售，比如你卖掉一处房产赚取的资本利得（Capital Gains），或者股票交易的收益。这种收入的税收处理取决于持有资产的时间长短（短期资本利得还是长期资本利得）。对于房地产投资者来说，投资组合收入是他们需要特别关注的类型，但如果你不是从事资产频繁买卖的业务，这种收入可能不会是你的重点。
了解这三种收入类型至关重要，因为它们会帮助你判断有限责任公司是否适合你的业务，或者是否需要转向 S 公司、C 公司等其他实体结构。接下来，我们将讨论设立有限责任公司时常见的五大错误，帮助你避免掉坑。
错误一：不了解收入类型
第一个错误，也是最基础的错误，就是在设立有限责任公司之前不清楚自己的收入类型。我经常接到客户的电话，他们说：“卡尔顿，我有个被动业务！我开了亚马逊 FBA 业务，在 Etsy 上卖产品，还建了一个网店。” 听起来很棒，对吧？但当我深入了解后发现，这些业务并不完全是被动的。他们需要投入大量劳动 —— 坐在电脑前投放广告、设计网站、雇佣承包商、处理订单和物流。这些工作让他们的收入更接近普通收入，而不是被动收入。
为什么这很重要？因为普通收入需要缴纳自雇税，而被动收入不需要。如果你的业务需要大量劳动投入，却误以为它是 “被动” 的，你可能会在税务上付出更多不必要的成本。所以，在设立有限责任公司之前，务必明确你的业务属于哪种收入类型，并据此选择合适的结构。
错误二：在购买房地产前未设立有限责任公司
第二个常见错误是在购买投资性房地产之前没有提前设立有限责任公司。我经常接到这样的电话：“卡尔顿，我刚买了一处出租物业，现在我在想是不是该设立一个有限责任公司。” 每次听到这个，我都希望他们能早点联系我。因为如果他们在购买房产前就设立了有限责任公司，就能以公司的名义直接购置房产，避免个人姓名出现在公共记录中（比如会计评估员办公室的网站）。
但如果你已经用个人名义买了房，然后想转到有限责任公司名下，可能会遇到麻烦。比如，许多抵押贷款协议中包含 “到期出售条款”（Due-on-Sale Clause），规定一旦房产所有权转移，贷款必须立即全额偿还。为了避免这种情况，你需要提前与税务专家和贷款机构沟通，确认是否可以以有限责任公司名义购买房产，或者在购买前几个月就设立好公司，确保它有足够的信用记录和资金准备（比如首付）。
错误三：未使用 EIN 号码管理收入和支出
第三个错误是没有充分利用有限责任公司的雇主识别号码（EIN）。我对那些设立了有限责任公司却从不用 EIN 的纳税人感到惊讶。EIN 就像你企业的社会安全号码，是你在银行开设商业账户、建立商业信用的关键。如果你在个人账户中混淆业务收入和支出，你就失去了证明业务独立性的机会。
2020 年疫情期间，很多客户问我：“卡尔顿，为什么我没法申请 PPP 贷款或 EIDL（经济伤害灾难贷款）？” 原因很简单：他们没有通过 EIN 号码管理收入和支出，银行无法验证他们的业务历史。如果你有有限责任公司，请立刻去银行开设一个与 EIN 关联的商业账户，从 1 月 1 日起将所有收入和支出记录在其中。这不仅能帮你核算利润，还能让你在需要贷款或信用时占据有利位置。
错误四：不清楚需要提交的税务表格
第四个错误是不了解作为有限责任公司所有者需要提交哪些税务表格。很多企业主对此一头雾水，因为他们的注册会计师可能只负责报税，而不提供税务规划建议。以下是你可能会用到的几种关键表格：
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附表 C（Schedule C）
如果你是单一成员有限责任公司（Single-Member LLC）或独资企业，你需要提交附表 C。这是最简单的税务表格之一，附在你的 1040 个人纳税申报表中，用于报告收入和支出。只要你的 1099 收入超过 400 美元，就必须填写。 -
1065 表格和 K-1 表格
如果你的有限责任公司是多成员的（比如与配偶或合伙人共同拥有），你就不再提交附表 C，而是需要提交 1065 表格（美国合伙企业纳税申报表）。1065 表格记录公司的整体收入和支出，然后为每个合伙人生成一份 K-1 表格，报告其个人应税份额。K-1 随后附在你的 1040 申报表中。注意，合伙企业本身不纳税，税款由个人根据 K-1 承担。 -
SS4 表格
SS4 表格用于申请 EIN 号码。每次设立新的有限责任公司（无论是为了投资物业还是新业务），你都需要填写 SS4 并提交给国税局（IRS）。 -
W-9 和 1099 表格
如果你雇佣了承包商并支付超过 600 美元，你需要让他们填写 W-9 表格，以便在年底发放 1099 表格。这是对政府证明你支付了谁、支付了多少的必要步骤。
不清楚这些表格可能导致税务合规问题，所以尽早熟悉它们非常重要。
错误五：不知道如何正确报销自己
最后一个错误是不知道如何以有限责任公司的身份报销自己。想象一下：你去 Staples 买打印机，却忘了带商业信用卡，于是用个人信用卡付款。你该怎么把这笔钱从公司账户报销给自己？这就需要一个 “负责任计划”（Accountable Plan）。
负责任计划是一套规则，确保你正确记录和报销个人支付的业务费用。这些费用最终会反映在你的损益表上，变成合法的业务扣除。如果你没有这样的计划，可能无法有效区分个人和业务开支，甚至失去扣税机会。尽早建立负责任计划，尤其是在业务初期，当你可能频繁使用个人账户时，能帮你省下不少麻烦。
结语
我是卡尔顿・丹尼斯，希望今天的分享能让你对设立和管理有限责任公司有更清晰的认识。无论是区分收入类型，还是避免这五大常见错误，目标都是让你成为更精明的纳税人，走近财务自由。如果你喜欢这篇文章，请点赞、评论、订阅，我会继续为大家带来更多实用内容。下次见！